Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các loại thuế suất nào để thực hiện áp dụng với hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp mình, tránh dẫn đến các trường hợp bị xử phạt không đáng có. Ở bài viết này, Dream Law sẽ tổng hợp các loại thuế suất doanh nghiệp cần biết khi tiến hành hoạt động kinh doanh.
I.Thuế thu nhập doanh nghiệp
– Mức thuế suất 20%: Áp dụng đối với tất cả các doanh nghiệp (kể từ ngày 01/01/2016), trừ trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng thuế suất ưu đãi và các quy định phải áp dụng mức thuế suất từ 32% đến 50% sau đây.
– Mức thuế suất từ 32% đến 50%: Áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam.
+ Thuế suất 40%: Áp dụng với trường hợp các mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc
+ Thuế suất 50%: Áp dụng với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm trừ dầu khí.
II.Thuế thu nhập cá nhân
1.Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Đối với cá nhân cư trú, trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên:
| Thuế thu nhập cá nhân | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất |
Đối với cá nhân cư trú, trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên:
| Thuế thu nhập cá nhân | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất 10% |
Đối với cá nhân không cư trú
| Thuế thu nhập cá nhân | = | Thu nhập chịu thuế | x | Thuế suất 20% |
2.Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: 0,1%
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm các khoản sau:
– Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác;
– Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của các cá nhân trong công ty cổ phần.
Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định bằng công thức sau:
Đối với cá nhân cư trú
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần | x | Thuế suất 0,1% |
Đối với cá nhân không cư trú
| Thuế thu nhập cá nhân | = | Tổng số tiền nhận được từ việc chuyển nhượng chứng khoán tại các tổ chức, cá nhân Việt Nam | x | Thuế suất 0,1% |
3.Thu nhập từ đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp: 5%
Đối với cá nhân cư trú
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:
| Số thuế TNCN phải nộp | = | Doanh thu tính thuế TNCN | x | Tỷ lệ thuế TNCN 5% |
Đối với cá nhân không cư trú
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú được xác định bằng công thức sau:
| Số thuế TNCN phải nộp | = | Doanh thu tính thuế TNCN | x | Thuế suất |
4.Thu nhập từ cho thuê tài sản : 5%
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú được xác định như sau:
| Số thuế TNCN phải nộp | = | Doanh thu tính thuế TNCN | x | Tỷ lệ thuế TNCN 5% |
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú được xác định như sau:
| Số thuế TNCN phải nộp | = | Doanh thu tính thuế TNCN | x | Thuế suất 5% |
5.Thu nhập từ trúng thưởng: 10%
Đối với cá nhân cư trú
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất 10% |
Đối với cá nhân không cư trú
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất 10% |
6.Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại: 5%
Đối với cá nhân cư trú
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất 5% |
Đối với cá nhân không cư trú
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | = | ( | Thu nhập theo từng hợp đồng | – | 10 triệu đồng | ) | x | Thuế suất 5% |
III. Thuế giá trị gia tăng
Hiện nay có 02 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng và phương pháp khấu trừ.
Đối với phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: ví dụ như đối với Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3%, bao gồm:
– Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa;
– Khai thác, chế biến khoáng sản;
– Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách;
– Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa như dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm;
– Dịch vụ ăn uống;
– Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác;
– Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp).
Đối với phương pháp khấu trừ: có 03 mức thuế giá trị gia tăng 0%, 5%, 10%
IV.Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
Áp dụng thuế suất xuất nhập khẩu theo biểu thuế nhập khẩu tổng hợp. Ví dụ Ngựa, lừa, la sống có mã hàng hóa 0101 có Thuế nhập khẩu thông thường là 5% theo Quyết định 45/2017/QĐ-TTg.
V.Thuế tiêu thụ đặc biệt
Mức thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định bằng cách tra cứu bảng thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định với từng loại hàng hóa cụ thể. Ví dụ với Rượu từ 20 độ trở lên: Từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2016 là 55%; Từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2017 là 60%; Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 là 65%. Với Vàng mã, hàng mã thuế tiêu thụ đặc biệt là 70%
VI.Thuế bảo vệ môi trường
Mức thuế bảo vệ môi trường được được xác định bằng cách tra cứu bảng thuế bảo vệ môi trường được quy định với từng loại hàng hóa cụ thể. Ví dụ với dầu nhờn là 2.000 đồng/lít, than mỡ là 50.000 đồng/kg.
Trên đây là thông tin cơ bản về các loại thuế suất doanh nghiệp cần lưu ý. Để được Dream Law tư vấn chi tiết về vấn đề này cũng như nhiều vấn đề pháp lý khác liên quan đến tư vấn pháp lý thường xuyên cho doanh nghiệp, liên hệ ngay Hottline: 024 6653 9546
——————————————————
Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Dream Law
Địa chỉ: P401, Số 68 Phan Kế Bính, Cống Vị, Ba Đình, Hà Nội
SĐT: 02466539546
Email: dreamlawllc@gmail.com
Website: https://dreamlaw.vn/
